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ISSN 2414-4681 RNPS 2429-210

| Actualizado: 2024-01-15

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Contabilidad forense, aplicada por el delito de robo, en 10 empresas gasolineras, en el sistema penal acusatorio en Guanajuato, México.

Número
Vol. 9 Núm. 2 (2023): Vol. 9 • No. 2 • julio - diciembre • 2023
Sección
Articulos Originales
Conflictos de intereses
Los autores declaran que no existen conflictos de intereses

Publicado bajo licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial 4.0 Internacional.

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Nombre Valor
DC.Creator.PersonalName José Luis Pineda Ullua Rafael Espinosa Mosqueda Delfina Gámez Almaraz Héctor Fabián Gutiérrez Rangel
DC.Date.created 2024-01-15
DC.Date.issued 2024-01-15
DC.Description Forensic accounting allows for the study of problems faced by companies when they are affectedby property crimes, which are defined in the Penal Codes. These types of crimes can be commi-tted by employees, managers, or external individuals. When companies are affected by suchcrimes, the legal representative or attorney files a complaint with the Public Prosecutor’s Office,presenting documentary support or evidence that substantiates the claims and the economicimpact on the affected company’s assets.These types of crimes are referred to as property crimes or economic crimes, as they affect theassets of a company or an entrepreneur. For the purpose of this investigation, forensic accoun-ting will be applied to the issues faced by ten companies engaged in the retail sale of automotivefuel, located within the territory of the State of Guanajuato, Mexico. The crimes involved arerelated to theft committed by employees responsible for daily sales, through the omission of cashdeposits to the respective bank accounts of each company.To this end, four phases and eleven stages will be developed, based on the documentary evidenceprovided by the legal representatives or attorneys in the investigation file. The implementationof effective internal control in this case study will enable the issuance of reliable and transparentfinancial information in the operational processes of the gas station industry. La contabilidad forense permite estudiar los problemas planteados por las empresas al ser afec-tadas, por los delitos al patrimonio, los cuales se encuentran establecidos en los Códigos Pena-les. Estos tipos de delitos pueden ser realizados por los empleados, administradores, o personasexternas; al ser afectadas las empresas por este tipo de delitos, el representante o apoderadolegal, presentan una denuncia o querella, ante el Ministerio Público, presentando el soportedocumental o evidencia que respalden las pretensiones y la afectación económica al patrimoniode la empresa ofendida. Estos tipos de delitos se llaman delitos al patrimonio o también delitos económicos ya que afec-tan el patrimonio de una empresa, o de un empresario. Para efecto de esta investigación, seaplicará la contabilidad forense en la problemática de diez empresas, con el giro comercial decompra venta de combustible de uso automotriz, localizadas dentro del territorio del Estadode Guanajuato, México; por el delito de robo por parte de los empleados responsables de lasventas diarias, por la omisión de los depósitos de efectivo, a las cuentas bancarias respectivasde cada empresa.Para lo cual se desarrollarán cuatro fases y once etapas, tomando como evidencia el soporte do-cumental aportado por los representantes o apoderados legales en la carpeta de investigación.La implementación de un buen control interno en este estudio de caso permitirá emitir infor-mación financiera confiable y transparente en los procesos operativos en la industria gasolinera.
DC.Format application/pdf
DC.Identifier.pageNumber 15 - 32
DC.Identifier.URI https://www.ekotemas.cu/index.php/ekotemas/article/view/261
DC.Language es
DC.Rights copyrightHolder - Revista cubana de ciencias económicas
copyrightYear - 2024
DC.Source Revista cubana de ciencias económicas
DC.Source.ISSN 2414-4681
DC.Source.Issue 2
DC.Source.Volume 9
DC.Source.URI https://www.ekotemas.cu/index.php/ekotemas
DC.Subject Contabilidad Evidencia Control Interno
DC.Title.Alternative Forensic accounting, applied for the crime of robbery, in 10 gas station companies, in the accusatory penal system in Guanajuato, Mexico.
DC.Type.articleType Articulos Originales

Cómo citar

Pineda Ullua, J. L. ., Espinosa Mosqueda, R. ., Gámez Almaraz, D. ., & Gutiérrez Rangel, H. F. . (2024). Contabilidad forense, aplicada por el delito de robo, en 10 empresas gasolineras, en el sistema penal acusatorio en Guanajuato, México. Revista Cubana De Ciencias económicas, 9(2), 15–32. Recuperado a partir de https://www.ekotemas.cu/index.php/ekotemas/article/view/261